Краще присядьте: які податки для ФОП першої, другої та третьої груп

Скільки мають платити підприємці державі

Оподаткування для ФОПів є однією з найбільш поширених тем, оскільки в залежності від групи діють різні ставки. Це може призвести до недорозумінь та заплутування серед людей. Проте, справжньо складного в цьому немає, як розповідає головна бухгалтерка Кристина Ворожбітова.

Група 1: ФОПи першої групи сплачують Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) та Єдиний податок (ЄП). Якщо ФОП вибрав цей варіант, ставка ЄП становить до 10% прожиткового мінімуму (268,40 грн у 2023 році). Ставка ЄСВ для ФОПа першої групи — 22% від мінімальної заробітної плати, яка у 2023 році складає 6 500 гривень. Отже, ФОПи цієї групи мають щомісяця сплачувати ЄСВ у розмірі 1 430 гривень та ЄП у розмірі 268,40 грн.

Група 2: ФОПи другої групи сплачують Єдиний податок у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати, яка в 2023 році становить 6 700 гривень. Тобто, ФОПи другої групи повинні щомісяця сплачувати єдиний податок у розмірі 1 340 гривень та ЄСВ "за себе" для пенсійного стажу — 22% від мінімальної заробітної плати (1 474 грн з 01 січня 2023 року).

Група 3: ФОПи третьої групи сплачують податки в залежності від обраного режиму оподаткування. У разі сплати ПДВ, ЄП становить 3% від доходу, або 5% в разі включення ПДВ до єдиного податку. Щодо ЄСВ "за себе" для пенсійного стажу, ставка складає 22% від мінімальної заробітної плати (1 474 грн з 01 січня 2023 року).

Для ФОПів третьої групи, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку і звітності, застосовується єдиний податок у розмірі 3% від доходу або 5% від доходу, включаючи суму нарахованого доходу за вирахуванням документально підтверджених витрат.

Для тих, хто обрав загальну систему оподаткування, ФОПи третьої групи сплачують податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО) в розмірі 18% від загального оподатковуваного доходу, ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, що у 2023 році складає 6 700 гривень, та ПДВ за здійснення операцій, що є об'єктом оподаткування ПДВ. Крім цього, ФОПи третьої групи можуть сплачувати інші податки, такі як акцизний податок, податок на нерухоме майно, податок на землю тощо. У випадку використання найманої праці, ФОПи також сплачують податки за найманих працівників (ПДФО).

Нагадаємо, чи треба платити податки з виплат ВПО.

Раніше портал "Стіна" писав, що українців хочуть змусити платити податки такі як у Польщі.